A magyar kis- és középvállalkozások számára többféle adózási forma áll rendelkezésre, melyek közül
a kisvállalati tételes adó (KIVA) az egyik legnépszerűbb alternatíva lehet. Az egyszerűsített szabályok
és a kedvező adókulcs sok vállalkozásnak jelent könnyebbséget, de fontos tisztában lenni azzal, hogy
nem minden esetben éri meg áttérni erre az adózási módra. Nézzük, mikor lehet előnyös, és mire kell
figyelni!
Mi az a KIVA?
A KIVA egy alternatív vállalati adózási forma, amely a társasági adót, a szociális hozzájárulási adót és
a szakképzési hozzájárulást váltja ki egyetlen adónemmel.
A KIVA kulcsa jelenleg 10%, amelyet az adóalap után kell megfizetni.
Kik választhatják?
A KIVA választásának feltételei:
- az éves bevétel és mérlegfőösszeg nem haladja meg a 3 milliárd forintot,
- a létszám legfeljebb 50 fő,
- a vállalkozás nincs felszámolás vagy végelszámolás alatt,
- nincs jelentős adótartozása.
Milyen előnyöket kínál a KIVA?
- Alacsony adókulcs (10%), ami sok esetben kedvezőbb, mint a társasági adó + járulékok kombinációja.
- Egyszerűsített adminisztráció: egyetlen adónem váltja ki a több különféle kötelezettséget.
- Likviditási előny: a KIVA alapja nem a nyereség, hanem a pénzmozgásokhoz kötődik (kifizetett bérek, osztalék, tőke kivonás stb.), így jobban alkalmazkodik a vállalkozás tényleges pénzforgalmához.
Mire kell figyelni?
Bár a KIVA sok esetben előnyös, nem minden vállalkozás számára ez a legjobb választás.
- Ha kevés a munkavállaló, viszont magas a nyereség, akkor a társasági adó (TAO) kedvezőbb lehet.
- Ha a cég sok osztalékot fizet ki, a KIVA adóalap emiatt megemelkedik.
- A belépés és a kilépés határidejére, valamint a bejelentési kötelezettségekre mindig ügyelni kell.
Összefoglalás
A KIVA egy rugalmas és kedvező adózási forma lehet azoknak a vállalkozásoknak, ahol jelentős a
bérköltség és kisebb az osztalék kivonás. Minden esetben érdemes egyéni számításokat készíteni,
mert a választás hosszú távon nagy hatással lehet a cég pénzügyeire.
Ha bizonytalan abban, hogy az Ön vállalkozása számára a KIVA vagy más adózási forma a
legelőnyösebb, forduljon hozzánk bizalommal! Könyvelő irodánk segít a személyre szabott adózási
stratégia kialakításában.
KIVA vs. TAO – Számítási példa
Képzeljünk el egy kisvállalkozást:
- Éves bevétel: 120 millió Ft
- 5 alkalmazott, éves bérköltség: 30 millió Ft
- Egyéb költségek: 70 millió Ft
- Eredmény (nyereség): 20 millió Ft
- Osztalékfizetés: 10 millió Ft
1. Hagyományos társasági adó (TAO) szerinti adózás
- Társasági adó alap: 20 millió Ft
- Társasági adó (9%): 1,8 millió Ft
- Szociális hozzájárulási adó a bérek után (13%): 3,9 millió Ft
- Szakképzési hozzájárulás: 0,45 millió F
- Összes adóteher: kb. 6,15 millió Ft
2. Kisvállalati adó (KIVA) szerinti adózás
A KIVA alapja:
- Bérköltség: 30 millió Ft
- Osztalékfizetés: 10 millió Ft
- Összesen = 40 millió Ft
- KIVA adó (10%): 4 millió Ft
Ebben az esetben a KIVA adóteher alacsonyabb (4 millió Ft), mint a TAO-s (6,15 millió Ft), tehát a
cégnek megéri a KIVA-t választani.
Mikor nem előnyös a KIVA?
Ha ugyanez a cég nem fizetne osztalékot, akkor a KIVA alapja csak a bérekből (30 millió Ft) állna.
KIVA adó: 3 millió Ft
Ez még mindig kedvezőbb, de ha például a cég csak 1-2 alkalmazottat foglalkoztatna ésalacsony bérköltséggel működne, viszont magas nyeresége lenne, akkor a TAO adózás olcsóbb lehet.
Összegzés
- Bérköltség-intenzív vállalkozásoknak (sok dolgozó, alacsony osztalék) a KIVA általában kedvező.
- Tőke-intenzív cégeknél (kevés dolgozó, magas nyereség és osztalék) a TAO lehet a jobb választás.